En tous cas, considérons C/F. Nous ne pouvons rien réellement raconter sur les D/F parce que nous payons toujours *nos* factures à temps, n'est ce pas ? :-)
Ainsi de toute façon, disons que nous donnons à nos clients 30 jours pour payer.
Quand nous faisons une vente, les deux comptes affectés sont les Ventes (un compte revenus) et C/F. C/F est un avoir, mais il n'est pas liquide, et il n'est pas forcément en espèces/argent comptant.
Alors quand ils réusissent à payer leurs factures, diminuant/déposant un gros sac de vingt dollars de factures, nous transférons le montant depuis C/F vers liquidités.
La raison pour laquelle nous le faisons en deux étapes est que nous avons decidés de faire notre comptabilité sur une base d'accumulation et non sur une base de liquidités, parce que , et bien, la plupart de nos transactions ne sont pas en liquidités, ce sont des engagements.
Nous reportons les ventes dans nos chiffres de ventes au moment où nous les faisons, mais si l'auditeur veut savoir à propos de ou si nous les avions récupérer avec des erreurs (stuck) avec de mauvais débits, nous brisons ces A/R par une durée telle qu'ils ont : 0-30 supposés, 31-60 supposés, etc. A un certain point quand un débit particulier est "nul ou annulé", comme quand les salauds qui en n'ont marre vont en faillite, nous coupons/arrimons ensemble C/F et les ventes, ainsi nous reprenons et arrangeons (ou plutôt, "désarrangeons") le compte ventes pour montrer que les ventes n'était jamais très bonnes.
Nous pouvons utiliser la même technique pour les choses que nous payons à l'avance. Si nous devons payer six mois de location en avance, c'est un "avoir accru", et tandis qu'il porte une atteinte saine dans le compte de liquidités, il apparait sur les livres comme un avoir. Et if nous avons été collecter les taxes des feuilles de paie de nos employés et les conservont dans un compte bancaire spécial, l'argent n'est pas réellement le nôtre, alors nous avons une augmentation dans le compte des liquidités d'un coté, et une augmentation dans un compte nommé Liquidités accumulés, et les Taxes de la feuille de paie à payer d'un autre côté. Quand nous envoyons le chèque trimestriel aux Impots (ndt : aux USA) ainsi qu'ils peuvent faire une feuille de paie aussi, notre dette chute et ainsi de même pour notre compte de Liquidités.